Размещение рекламы

На данный момент в Госдуме приняты в первом, втором и третьем чтении поправки к Закону о рекламе №38-ФЗ с введением налога (сбора) на распространение интернет-рекламы, который подразумевает необходимость отчислений в размере 3% от налогооблагаемой базы

С 2025 года Рекламораспространители (блогеры, админы и прочие владельцы интернет-площадок, а также рекламные агентства), Операторы рекламных систем (Яндекс Директ, ВК реклама и прочие рекламные платформы), а также отдельные Рекламодатели обязаны будут в 2025 году дополнительно платить (отчислять) 3% с ежеквартального дохода при размещении рекламы в интернете

Пока не опубликованы НПА (нормативно-правовые акты) от Роскомнадзора давайте постараемся разобраться по порядку, что да как насчет сути нововведений Правительства РФ и факта расчета отчислений за рекламу в интернете

Термины:
РР - Рекламораспространитель
РД - Рекламодатель
РА- рекламное агентство
ОРС - оператор рекламных систем
СЗ - самозанятый
ИП - индивидуальный предприниматель
ОРД - оператор рекламных данных
ЕРИР - единый реестр интернет рекламы

Итак, кто и как будет платить, судя по документу, принятому в Госдуме?

Рекламораспространители и Операторы рекламных систем

Налогооблагаемая база определяется так для оплаты 3% рекламного сбора:

Рассмотрим самую простую рекламную цепочку

Цепочка №1

РД - РР (владелец интернет-площадки как СЗ либо ИП)

Сумма по договору: 1300 руб (1000 рублей размещение рекламы + 300 рублей иные виды работ либо услуг по договору)

В ОРД в разделе Акты при отправке данных в ЕРИР будет фигурировать вся сумма 1300 рублей, которая будет иметь место в бухгалтерском закрывающем документе от РР для РД.

А внизу акта в Разаллокации по изначальному договору должна будет указана сумма именно 1000 рублей, так как в данном поле всегда указывается сумма только та, которая имеет отношение непосредственно к факту размещения рекламы (без включения иных видов работ и услуг по договору)

Данная сумма в размере 1000 рублей и будет, согласно закону, так называемой налогооблагаемой базой для исчисления 3%-го рекламного сбора.

В итоге СЗ для суммы в размере 1000 рублей оплатит 7 процентных пунктов налога со всей суммы: 1000*4% + 1000*3% = 40+30=70 рублей, а Рекламодатель ничего платить не должен, так как с его стороны расходный договор, а не доходный

Естественно, СЗ также оплатит свой классический налог с суммы 300 рублей (300*4%=12 рублей) за доход по дополнительным работам не связанным с размещением рекламы, согласно договору

Цепочка №2

Рассмотрим более сложную рекламную цепочку в которой имеет место наличие посредника (например, рекламного агентства)

РД - Посредник (РА или ОРС) - РР (владелец интернет-площадки)

Для корректности также стоит упомянуть нюанс насчет рекламных агентств как возможной отдельной сущности, которая упоминается в документе

Итак:

А. Сумма до договору РД-РА: 1300 рублей. РА, как участник бизнес процесса хочет извлекать прибыль для себя (вознаграждение по агентскому договору), поэтому оставит у себя 300 рублей (налогооблагаемая база), а 1000 рублей отправит дальше направо по цепочке подрядчикам (РР) для непосредственного размещения рекламы, которая была заказана и утверждена РД, согласно медиа-плану

Налог, который будет оплачен РА со своего фактического дохода: 300*3%= 9 рублей

Б. Сумма по договору РА-РР: 1000 рублей. Она будет отображена внутри Акта ОРД в поле Разаллокация по изначальному договору (РД-РА), т.е. вся сумма ( в текущем примере), которую перечислила РА на счет РР предназначалась для размещения рекламы

Данная сумма в размере 1000 рублей и будет налогооблагаемой базой: РР (например как СЗ) заплатит налог аналогично как описано в Цепочка №1 (см. выше)

А именно, будет оплачено 7 процентных пункта налога: 1000*4% + 1000*3% = 40+30=70 рублей

В итоге конкретно за рекламный сбор по всей цепочке: 9 рублей заплатит РА + 30 рублей заплатит РР = 39 рублей.

Вот эту денежку и планирует получить Правительство РФ в качестве сбора за распространение рекламы в интернете с 2025 года с каждой рекламной цепочки

Рекламодатель

В отдельных случаях плательщиком рекламного сбора может выступать Рекламодатель, хотя это на первый взгляд нонсенс, так как Рекламодатель всегда платит деньги и у него имеет место расходный договор. Следовательно, нет факта получения дохода и нет налогооблагаемой базы для исчисления сбора в размере 3%

Однако, варианты есть. Смотрим, что в принятом Госдумой документе

Таким образом, если реклама размещается через зарубежные ресурсы (платформы) и ориентирована на потребителей в России, то российским компаниям и индивидуальным предпринимателям (Рекламодателям), которые организуют процесс размещения своей рекламы с помощью иностранных рекламных платформ ТРЕБУЕТСЯ оплачивать рекламный сбор 3% с их комиссии самостоятельно

Другими словами, Рекламодатели будут являться налоговыми агентами иностранных платформ и обязаны будут перечислять со своего счета 3% от суммы вознаграждения, которая получила иностранная платформа при размещении рекламы Рекламодателя

Кстати, Telegram Ads иностранная рекламная платформа со всеми вытекающими из этого факта последствиями. Учитывая специфику размещения рекламы через Telegram Ads, оплата рекламного сбора будет головной болью селлеров, а не простых смертных (рекламодателей), которые размещают рекламу через них. Во всяком случае на данный момент

Подводя черту

Налоги на рекламу в интернете с более сложных рекламных схем будут исчисляться по аналогичному системному принципу. Они будут распределены и взыматься по цепочке с каждого участника при наличии фактического дохода у оного.

Какие цепочки имеется ввиду?

Например:

РД - РА1 - РА2 - РР либо

РД - РА - ОРС (Яндекс Директ, ВК реклама и прочие) - РР либо

РД - РА - Биржа блогеров (Telega.in, Wowblogger и прочие) - РР либо

РД - Биржа блогеров - РР

В итоге

Государство в лице Минцифры и Роскомнадзора основательно подготовилось к вводу данного налогового сбора с обозначения и фиксирования в ЕРИР налогооблагаемой базы, начав с введения закона о маркировке рекламы (статья 18.1. закона о рекламе 38-ФЗ) с обязательной отчетностью в ОРД

P.S. Вишенка на торте: Где 3%, то там вскоре будет и 5%, а то и более...

UPD от 10.01.25: Как видно в платной версии КонсултантаПлюс, статья 18.2 для закона о рекламе 38-ФЗ по поводу отчислений в размере 3% за рекламу в интернете вводится ТОЛЬКО с 01.04.25

Так вот, логично предположить, что первые платежи нужно будет производить за размещения со второго квартала, а не с первого квартала 2025 года Таким образом, как предположение, первый платеж за апрель-май-июнь будет необходим только в июле 2025 года

Потом просто в поисковике набираем «яндекс метрика» и начинаем разбираться. Единственное скажу, это очень полезный БЕСПЛАТНЫЙ инструмент!

Не буду останавливаться на всех тонкостях. К тому же я их сам до сих пор изучаю. Но на кое-что Я ОЧЕНЬ ХОЧУ ОБРАТИТЬ ВАШЕ ВНИМАНИЕ.

НАКОНЕЦ-ТО переходим к теме моего блога!

Тут мы видим хорошие переходы по рекламе. И всё бы хорошо. Однако, есть одно НО! Смотрим в график ниже.

На этом скрине мы видим настоящее количество ЖИВЫХ людей, перешедших по ссылке на рекламу. То есть, 573 перехода были боты.

(Я не нашёл как ставится этот фильтр через ПК. Эти скрины сделаны через телефон. Мобильная версия немного отличается от компьютерной)

Может, кто-то скажет, автор, ты только учишься. Но давайте смотреть правде в глаза. Это просто ЭПИЧНЫЙ ПРОВАЛ!Л!

Разумеется, меня такая тема не устроила, и я написал в техподдержку ЯД (Яндекс Директ). Представители ЯД очень много говорят, что у них есть некая, назовём это мифическая, «Антифрода». Если простыми словами, функции антифроды выявлять и блокировать ботов. И они утверждают, что она не допускает скликование (переходы по ссылке) ботами. А если выявляет, то после проверки деньги, потраченные на склинвание ботов, возвращаются на счёт заказчика рекламы, то есть мой.

И вот какой ответ я получил после того, как предоставил данные метрики.

Такой ответ меня не устроил, и я об этом сообщил. (Как, наверное, многие знают, большие компании следят за тем, чтобы их пользователи были довольны. И если кто-то обращался в службу поддержки ЯД видели, что в конце они просят оценить качество помощи-ответа.)

Переписка велась несколько дней, но в итоге ЯД остался стоять на своём. И может быть (я не исключаю), они правы, но давайте не забывать про отчет со счётчика Яндекс Метрики (скрины выше).

Наверное, вы не раз слышали фразу: Реклама двигатель торговли. И, да, это действительно так.

Я поделился своим опытом с несколькими писателями, и от них я услышал следующее: «Ты, Тимофей, слил деньги на воздух… Каждый должен заниматься своим делом». И посоветовали мне обратиться к «Лемурову Геворку» https://author.today/u/lemoorofhevork.

Возможно, вы зададитесь вопросом, почему я сразу не обратился к специалисту? Всё просто, мне было страшно. И если бы мне Лемурова не порекомендовали другие писатели, я бы ни за что не обратился к таргетологу.

Геворк ответил мне в тот же день, и сразу же дал советы, что я должен сделать перед тем, как начать сотрудничество (касательно рекламируемой книги). После чего перевёл меня на своего помощника Дмитрия Березова.  https://vk.com/id537585289. Он мне разъяснил порядок моих действий, обговорил условия и, ГЛАВНОЕ, выслал мне ДОГОВОР на оказание рекламных услуг.

Вы уже поняли, что я мало доверяю людям, поэтому, прежде чем подписать договор, показал его знакомому юристу. И там всё было чисто. В итоге с моей подписью договор отправился к Березову. После того, как его подписал директор, началась работа над рекламной кампанией.  

За время работы с Лемуровым и Ко я узнал, что у него собрана целая команда, которая следит за рекламой. При подписании договора я обратил внимание, что они работают как юридическое лицо и все операции проводят официально! Что, несомненно, добавило доверия к этим ребятам.

Следующие слова многие назовут циничными, но каждый вправе думать, что хочет.

Авторы, ваши книги - это товар (ведь вы покупаете рекламу не для того, чтобы вас «читали», а чтобы ПОКУПАЛИ!) Поэтому мой совет именно вам. ДОВЕРЬТЕ РАБОТУ ПРОФЕСИОНАЛАМ! Также делитесь с ними информацией статистики. Как я уже сказал, рекламируемые книги – это товар. И для продуктивных продаж нужно подстраиваться и вовремя вносить корректировки. Не стесняйтесь задавать им вопросы. Не берусь говорить за всех, но Дмитрий Березов отвечает на всё мои вопросы. И проясняет всё, что осталось непонятным для меня.

Думаю, у вас возник вопрос, что у меня получилось… И у меня только одно слово – ДОВОЛЕН!

В заключение скажу, что по прошествии месяца я продлил рекламную кампанию. И в первые же дни продажи увеличились.

Ну и немного самопиара!

- Хммм, - раздался голос мага. – Юноша, у Вас довольно редкая предрасположенность.
- Да? – подавшись вперед произнёс я.
- Да, – медленно ответил он. – Вы одарены магией тьмы. И при этом имеете предрасположенность к школе смерти, – он нажал несколько клавиш на компьютере. – Жаль, что силы у Вас почти нет, – он окинул меня оценивающим взглядом. После чего достал жетон и подал его мне.

Читать книгу онлайн: https://author.today/work/334020